Thuế Giá trị gia tăng (VAT): “Cửa sáng” cho giao dịch tài sản mã hóa

Một trong những điểm đáng chú ý nhất đối với cộng đồng nhà đầu tư chính là quy định về thuế giá trị gia tăng. Theo hướng dẫn mới nhất, các hoạt động kinh doanh và chuyển nhượng loại tài sản này sẽ không phải gánh thêm áp lực thuế VAT.

Cụ thể, nguồn tin quy định rõ tại Điều 3 của Thông tư: “việc chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Đối với các hoạt động không quy định tại khoản 1 Điều này, thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng”. Điều này có nghĩa là khi bạn thực hiện mua bán, trao đổi tài sản mã hóa, sắc thuế này sẽ không được áp dụng, giúp giảm bớt gánh nặng chi phí giao dịch cho thị trường.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Quy định khắt khe đối với tổ chức

Khác với thuế VAT, thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng tài sản mã hóa của các pháp nhân sẽ được kiểm soát chặt chẽ thông qua thuế TNDN. Các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các mức thuế suất và cách tính toán chi phí để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

Đối với doanh nghiệp trong nước: Theo Điều 4 của Thông tư, nhà đầu tư là tổ chức thành lập và hoạt động theo luật pháp Việt Nam khi có thu nhập từ chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ “thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất 20%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15”.

Cách xác định thu nhập chịu thuế: Để tính toán con số chính xác, doanh nghiệp lấy “giá bán tài sản mã hóa trừ đi giá mua của tài sản mã hóa chuyển nhượng, và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng có hóa đơn, chứng từ theo quy định”.

Đối với đơn vị cung cấp dịch vụ: Các tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa (được quy định tại khoản 3 Điều 3 Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP) cũng phải nộp thuế TNDN với mức “thuế suất 20%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15”.

Đối với tổ chức nước ngoài: Nếu một tổ chức nước ngoài thực hiện chuyển nhượng thông qua các đơn vị cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, mức thuế sẽ được tính theo tỷ lệ “0,1% trên doanh thu chuyển nhượng từng lần”.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng công bằng cho mọi đối tượng

Đối với các nhà đầu tư cá nhân, Thông tư 32/2026/TT-BTC đã đưa ra một quy tắc chung, không phân biệt nơi cư trú, nhằm tối giản hóa quy trình quản lý nhưng vẫn đảm bảo nguồn thu cho ngân sách.

Quy định nêu rõ: “nhà đầu tư là cá nhân (không phân biệt cá nhân cư trú hay không cư trú) có hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa, qua tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa, thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần”. Mức thuế 0,1% này được tính trực tiếp trên giá trị mỗi lần giao dịch, tương tự như cách quản lý thuế đối với thị trường chứng khoán hiện nay.

Thời điểm xác định doanh thu và bối cảnh thị trường thực tế

Việc xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt để tránh các sai phạm pháp lý. Thông tư hướng dẫn rằng thời điểm xác định doanh thu và thu nhập đối với việc chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ được thực hiện “như quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân về thời điểm xác định doanh thu, thu nhập đối với chuyển nhượng chứng khoán và pháp luật về tài sản mã hóa”.

Sự ra đời của các quy định này là vô cùng cấp thiết khi nhìn vào bức tranh toàn cảnh:

Đến giữa năm 2025, vốn hóa thị trường tài sản mã hóa toàn cầu đã chạm ngưỡng 2.000 tỷ USD.

Riêng tại Việt Nam, dòng tiền đổ vào tài sản mã hóa đã vượt mức 220 tỷ USD, đặt ra bài toán quản lý lớn cho các cơ quan chức năng.

Bên cạnh những cơ hội, thị trường vẫn tiềm ẩn rủi ro với các vụ việc tiêu cực như đường dây ONUS bị cáo buộc lập 52 công ty để chiếm đoạt hàng chục nghìn tỷ đồng, hay các sự cố sàn giao dịch tặng nhầm Bitcoin cho người dùng.

Việc nắm vững các điều luật trong Thông tư 32/2026/TT-BTC không chỉ giúp các nhà đầu tư bảo vệ quyền lợi cá nhân mà còn là trách nhiệm để xây dựng một thị trường tài chính minh bạch và bền vững